Az állam adóbiztonsága: biztosítási mechanizmusok és erősítési irányok a globális instabilitás körülményei között

Absztrakt

A cikk az adózási biztonságot vizsgálja, mint az állami pénzügyi biztonság kulcsfontosságú elemét, amely biztosítja az állami költségvetési rendszer stabilitását, valamint az állam képességét, hogy hatékonyan reagáljon a belső és külső fenyegetésekre a fiskális szférában. A tanulmány bemutatja az adózási biztonság biztosításának modern mechanizmusait, különös figyelmet fordítva a jogszabályi, adminisztratív-intézményi, elemző és technológiai eszközökre. Feltárja az adózási biztonság hatékony rendszerének kialakításával kapcsolatos vitatott megközelítéseket, amelyek közül kiemelkedik a szükségesség, hogy egyensúlyt találjanak az adójogi stabilitás és annak alkalmazkodóképessége között a külső környezet változásaihoz. A vitatott kérdések közé tartozik az adórendszer szervezeti modellje, az adóellenőrzés módszerei és a digitális technológiák alkalmazásának sajátosságai. Az 2024-es globális vállalati adóparadicsomok indexének elemzése alapján megállapítást nyert, hogy az Egyesült Királyság vezető szerepet tölti be azok között a joghatóságok között, amelyek a legnagyobb mértékben biztosítanak szolgáltatásokat a transznacionális vállalatok adóelkerüléséhez. Különös figyelmet fordítanak az Ukrajnát érintő kihívásokra, és javaslatokat tesznek az adózási kockázatok minimalizálására a nemzetközi tapasztalatok alapján, különösen a digitális adminisztráció, a horizontális monitoring és a kockázat-alapú ellenőrzés modelljei révén. A horizontális monitoringot az adóellenőrzés előremutató megközelítéseként értékelik, amely szoros együttműködést igényel az adóhatóságok és az adófizetők között. Ez a megközelítés a kölcsönös bizalomra és átláthatóságra épít, lehetővé téve az ellenőrzések és adóvitarendezések számának csökkentését, valamint az adókötelezettségek teljesítésének hatékonyságának növelését. Emellett hangsúlyos szerepet kapnak a nemzetközi adózási együttműködés kérdései, különösen a BEPS kezdeményezés keretében, amely elősegíti a transznacionális adóelkerülés elleni küzdelmet a nemzetközi adózásban lévő rések megszüntetésével, az adószabályok harmonizálásával és a pénzügyi áramlások átláthatóságának növelésével. Az adózási biztonság hatékony és átlátható rendszerének létrehozása érdekében javasolt egy hibrid modell bevezetése, amely ötvözi a jogszabályok stabilitását, az innovatív technológiákat és az intézményi változásokat, hogy elősegítse a fenntartható gazdasági fejlődést és a társadalmi stabilitást.